侦探控制是一种内部控制机制,发现公司流程中的问题。侦探控制的目标可能是质量控制、欺诈预防和/或法律合规。检测控制,检测已经存在的问题。
简单地说,检测控件检测并纠正已经发生的不希望发生的事件。
控制旨在跟踪公司的所有交易和资产。内部控制是一个组织为保护其资产(包括会计数据、公司记录等)而采取的程序性措施。这些措施包括物理安全屏障、访问限制等。审计追踪在内部控制中是重要的,员工的行动是有限的。必须达到某些基本标准,以确保适当的内部控制系统的建立和维护。内部控制制度的主要目标:
遵守政策,遵守程序,法规,合同,法律等。
•信息的可靠性和完整性
•经济有效地利用资源
•资产保障
控制可以是指导性的、预防性的或侦察性的。内部控制可以是预防性的,也可以是侦查性的。预防性控制防止错误、不准确或欺诈发生前。侦探控件揭示已经发生的错误、不规范、不准确/欺诈的存在,即它们试图检测不受欢迎的行为。检测控制是对预防性控制的检查。通常侦查和预防方法的结合是最可行的。
侦探控制监控活动,通过检测已经发生的错误和不规范,来检测实践或程序是否被遵守。在这两种情况下都需要立即纠正。数据错误需要纠正,控件需要修改,丢失的资产需要恢复,以防被检测控件意外发现。
侦探控制的例子有:
•回顾和比较
•对账
•实物盘点
•文书准确度测试
•门锁
•对现金、支票的实物控制
•计算机密码、访问控制、文件锁和计算机使用日志
•对员工和应聘者进行药物测试
•异常报告和解决突出异常项目
审核(内部)
•主管同行评审
探测控制的优点
•更便宜,更可靠
•可在短时间内应用于大量事务
探测控制的缺点
•涉及持续运营费用,这可能是昂贵的
•这些控制提供了发生损失的证据,但不能防止损失的发生。
因此,本文总结了侦探控制的定义及其概述。
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